Deckungsbeitrag Personal
Ermittlung des Deckungsbeitrags eines Mitarbeiters
Häufig stellt sich die Frage, was kostet mir ein Mitarbeiter tatsächlich? Welchen Stundensatz muss ich an meinen Auftraggeber weiterberechnen?
Dieses Beispiel soll Ihnen bei der Beantwortung dieser Fragen behilflich sein und kann auch bei mir als Exceldatei per E-Mail abgerufen werden, so dass Sie individuell die Daten verändern können.
Beispiel:
Mitarbeiter mit einem Gehalt von 1.557 €
(entspricht einem Stundenlohn von 9 Euro
Urlaubs- und Weihnachtsgeld je 50%
Arbeitszeit 40 Stunden pro Woche
Urlaubstage 26 pro Jahr
Gemeinkosten für 3 Mitarbeiter (Miete, Energie, Telefon, fiktives Gehalt des Chefs etc.) pro
Jahr 80.000 €.
| Ermittlung der Produktivstunden | |||
| Normalstunden pro Jahr | Tage | Stunden | |
| 52 Wochen zu je 40 Std. (364 Tg) + 1 Tag zu 8 Std. | 261 | 2.088 | |
| - durchschnittliche Krankheitstage (10 Tg. 8 Std.) | 10 | -80 | |
| - Urlaubszeiten (26 Tg. 8 Std.) | 26 | -208 | |
| - Feiertage (10 Tg. 8 Std.) | 10 | -80 | |
| - Weiterbildung (3 Tg. 8 Std.) | 3 | -24 | |
| - unproduktive Zeiten (15 Tg. 8 Std.) | 15 | -120 | |
| = verrechenbare Produktivstunden pro Jahr | 1.576 | ||
| Ermittlung des Stundensatzes | |||
| Personalkosten | monatlich | Sonderzahl. | Jahr |
| Gehalt pro Jahr | 1.557 | 1.557 | 20.241 |
| Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung inkl. Berufsgenossensch. | 5.060 | ||
| Summe Personalkosten für 1 Mitarbeiter | 25.301 | ||
| Stundensatz je Produktivstunde | 16 | ||
| = ergibt schon jetzt fast das Doppelte des Stundenlohns | |||
| Gemeinkostenzuschlag | |||
| Miete, Energie und Nebenkosten | 20.000 | ||
| Bürokosten, Telefon, Porto | 10.000 | ||
| Fahrzeugkosten, Sonstiges | 10.000 | ||
| fiktives Gehalt Chef / unproduktive Mitarbeiter | 30.000 | ||
| weitere Kosten | 5.000 | ||
| weitere Kosten | 5.000 | ||
| Summe Gemeinkosten | 80.000 | ||
| Mitarbeiter | 3 | ||
| Gemeinkosten durch Mitarbeiter durch Produktivstunden | 17 | ||
| Stundenverrechnungssatz | 33 |
